キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書って何？

「キャッシュフロー計算書」とは、一定期間の現金や預金（キャッシュ）の流れ（フロー）を示す計算書です。日本では2000年3月期以降から導入が義務付けられています。

キャッシュフローがいかに大切かということは、「黒字倒産」を考えてみればわかります。売上が仕入れの金額を上回っていれば、損益計算書では黒字になります。しかし、仕入れ代金の支払いが売上金の回収より早い場合、手元の現金がなかったとしたら資金繰りがうまくいかなくなります。最悪の場合には、倒産してしまう可能性もあります。

そのため、損益計算書の利益だけでなく、キャッシュの面についても見ておくことが重要なのです。

キャッシュフロー計算書のしくみ

キャッシュフロー計算書では、「営業」、「投資」、「財務」の３つの面からキャッシュフローの流れを捉えるしくみになっています。

営業活動によるキャッシュフローとは？

企業本来の事業活動によるキャッシュの収支です。３つの中でも一番重要度が高いものといえます。

投資活動によるキャッシュフローとは？

主として投資活動で生じるキャッシュの流れを示しています。他社の株を購入したり子会社に出資したり、不動産を売買したりした収支を表します。
そのため、新規事業への取り組みや設備投資への投資意欲が旺盛だと「投資活動によるキャッシュフロー」はマイナスになりますが、問題があるとはいえないことになります。

財務活動によるキャッシュフローとは？

金融機関からの借り入れや返済など、企業資金の調達・返済活動による収支を表しています。



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